北京市海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳提示(3)
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次 時(shí)間:2013-03-05 16:04
三、納稅申報(bào)填報(bào)要求
（一）增加強(qiáng)制監(jiān)控功能項(xiàng)目
1.查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（A類）第1行“營(yíng)業(yè)收入”如填報(bào)為0或空，且納稅所屬年度在國(guó)家稅務(wù)局購(gòu)買過發(fā)票的，系統(tǒng)提示【你單位申報(bào)營(yíng)業(yè)收入為0，請(qǐng)攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說(shuō)明等材料到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你單位申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)?！?br /> 鑒于目前網(wǎng)上申報(bào)主表第1行“營(yíng)業(yè)收入”由附表一自動(dòng)帶出，本監(jiān)控項(xiàng)目在附表一保存時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)，具體為：附表一（1）第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”、附表一（2）第1行“營(yíng)業(yè)收入”、附表一（3）第2至7行合計(jì)。
2.核定征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）第1行“收入總額”為0或空，且納稅所屬年度在國(guó)家稅務(wù)局購(gòu)買過發(fā)票的，系統(tǒng)將在申報(bào)表保存時(shí)提示【你單位申報(bào)營(yíng)業(yè)收入為0，請(qǐng)攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說(shuō)明等材料到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你單位申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)。】
3.查賬征收企業(yè)零申報(bào)、核定征收企業(yè)零申報(bào)（主表全部數(shù)據(jù)為零），且企業(yè)納稅所屬年度內(nèi)未購(gòu)買過發(fā)票，在主表保存時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。
（1）如查賬征收企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)主表申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請(qǐng)攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)資料，以及未經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)說(shuō)明，到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，再行申報(bào)?！?br /> （2）如核定征收企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請(qǐng)攜帶未經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)說(shuō)明，到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，再行申報(bào)?！?br /> 4.企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，部分有比例限制行次應(yīng)進(jìn)行監(jiān)控：（1）第23行“職工福利費(fèi)支出”第2列“稅收金額”應(yīng)小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×14%，否則提示【職工福利費(fèi)支出稅收金額超過稅法規(guī)定扣除比例。】；（2）第25行“工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”第2列“稅收金額”應(yīng)小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2%，否則提示【工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出稅收金額超過稅法規(guī)定扣除比例?！?br /> 5.查賬征收企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損監(jiān)控
如主表第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”大于CTAIS中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”時(shí)，系統(tǒng)提示【根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。企業(yè)申報(bào)“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”大于稅收征管系統(tǒng)中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”，請(qǐng)攜帶近五年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行手工申報(bào)?！?/div>
