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　一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，填報會計核算的長期股權投資成本、投資收益及其稅收處理，以及會計處理與稅收處理差異的納稅調(diào)整額。

　　三、有關項目填報說明

　　1.第2列“期初投資額”：填報對被投資企業(yè)的投資的期初余額。

　　2.第3列“本年度增（減）投資額”：填報本納稅年度內(nèi)對同一企業(yè)股權投資增減變化金額。

　　3.第4列“初始投資成本”：填報納稅人取得長期股權投資的所有支出的金額，包括支付的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的公允價值及支付的相關稅費。

　　4.第5列“權益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益”：填報納稅人采取權益法核算，初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當期的營業(yè)外收入的金額。

　　5.第6列“會計核算投資收益”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的投資收益的金額。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。

　　6.第7列“會計投資損益”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的扣除投資轉(zhuǎn)讓損益后的金額。

　　7.第8、9列“稅收確認的股息紅利”：填報納稅人在納稅本年度取得按照稅收規(guī)定確認的股息紅利的金額。對于符合稅收免稅規(guī)定條件的股息紅利，填入第8列“免稅收入”，不符合的填入第9列“全額征稅收入”。

　　8.第11列“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資時，轉(zhuǎn)讓收入扣除相關稅費后的金額。

　　9.第12列“投資轉(zhuǎn)讓的會計成本”：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資時，按照國家統(tǒng)一會計制度核算核算的投資轉(zhuǎn)讓成本的金額。

　　10.第13列“投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本”：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資時，按稅收規(guī)定計算的投資轉(zhuǎn)讓成本的金額。

　　11.第14列“會計上確認的轉(zhuǎn)讓所得或損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的長期股權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失的金額。

　　12.第15列“按稅收計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失”：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資時，按稅收規(guī)定計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。

　　四、“投資損失補充資料”填報說明

　　政策變動，補充資料內(nèi)容不需要填寫，涉及申報投資損失的需填寫《企業(yè)所得稅稅前扣除表》并按規(guī)定向主管稅務機關報送相關材料。

　　五、表間關系

　　第5列“合計”行＝附表三第6行第4列。

　　補充增加16列勾稽關系。本列反映會計核算的投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）與按稅收規(guī)定計算的所得（損失）差異的納稅調(diào)整計算。

　　當本列“合計”大于0時，金額等于附表三47行4列，當本列“合計”小于0時，金額等于附表三47行3列。

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