11、投資損失（減：收益）

　　＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）

　　12、遞延稅款貸項（減：借項）

　　＝遞延稅款（期末數－期初數）

　　13、存貨的減少（減：增加）

　　＝存貨（期初數－期末數）

　　注：未考慮存貨對外投資的減少。

　　14、經營性應收項目的減少（減：增加）

　　＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末余額

　　15、經營性應付項目的增加（減：減少）

　　＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）

　　16、其他

　　一般無數據。

　　五、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”

　　1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

　　＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額

　　2、 收到的稅費返還

　　＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數

　　3．收到的其他與經營活動有關的現金

　　＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）

　　具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

　　收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）

　　＝補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) }

　　公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

　　4．購買商品、接受勞務支付的現金

　　＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）