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動漫企業如何進行賬務處理?如何繳納營業稅?

時間:2013-08-02? 點擊: 2158 次 來源:未知

    【問】我公司是動漫公司,現有100萬的勞務收入。請問我公司如何進行賬務處理?如何繳納營業稅?繳納比例是多少?

  【答】對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)勞務,在2010年12月31日前暫減按3%稅率征收營業稅。

  如果公司被認定為100萬元勞務收入時,應當制作以下會計分錄:

  借:銀行存款 1000000.00

    貸:主營業務收入——動畫制作 1000000.00

  如果公司是經過認證的動漫企業,公司按3%征收營業稅。公司應當計提營業稅3萬元、城市維護建設稅2100元、教育費附加900元,并制作以下會計分錄:

  借:營業稅金及其附加 33000.00

    貸:應交稅費——應交營業稅 30000.00

          ——應交城市維護建設稅 2100.00

          ——應交教育費附加 900.00

  實際繳納營業稅時,公司應制作以下會計分錄:

  借:應交稅費——應交營業稅 30000.00

        ——應交城市維護建設稅 2100.00

        ——應交教育費附加 900.00

        貸:銀行存款 33000.00

  如果公司是未經認證的動漫企業,公司當按5%征收營業稅。應計提營業稅5萬元、城市維護建設稅3500元、教育費附加1500元,并制作以下會計分錄:

  借:營業稅金及其附加 55000.00

    貸:應交稅費——應交營業稅 50000.00

          ——應交城市維護建設稅 3500.00

          ——應交教育費附加 1500.00

  實際繳納營業稅時,公司應制作以下會計分錄:

  借:應交稅費——應交營業稅 50000.00

        ——應交城市維護建設稅 3500.00

        ——應交教育費附加 1500.00

    貸:銀行存款 55000.00

 

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