國家稅務總局公告2016年第3號:修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表

為方便企業(yè)在匯算清繳時享受小型微利企業(yè)、重點領域（行業(yè)）固定資產加速折舊、轉讓5年以上非獨占許可技術使用權等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務總局決定修改《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）中的部分申報表。現(xiàn)公告如下：
 

一、對《企業(yè)基礎信息表》（A000000）及填報說明修改如下：
 

（一）“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”修改為“107從事國家限制或禁止行業(yè)”。填報說明修改為“納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。
 

（二）“103所屬行業(yè)明細代碼”填報說明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內容修改為“所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè)。
 

二、《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）及其填報說明廢止，以修改后的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）及填報說明（見附件1）替代，表間關系作相應調整。
 

三、根據《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）規(guī)定，《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）第33行“四、符合條件的技術轉讓項目”填報說明中，刪除“全球獨占許可”內容。
 

四、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）及其填報說明廢止，以修改后的《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）及填報說明（見附件2）替代，表間關系作相應調整。
 

五、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）及其填報說明廢止，以修改后的《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）及填報說明（見附件3）替代，表間關系作相應調整。
 

六、下列申報表適用范圍按照以下規(guī)定調整：
 

（一）《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）、《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）、《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》（A105120），只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，均需填報。
 

（二）《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）由取得高新技術企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。
 

七、本公告適用于2015年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。
 

特此公告。