返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】
　
一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報納稅人以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、金融負債、投資性房地產(chǎn)的期初、期末的公允價值、計稅基礎(chǔ)以及納稅調(diào)整額。

　　三、各項目填報說明

　　1.第1列、第3列“賬載金額（公允價值）”：填報納稅人根據(jù)會計準則規(guī)定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)的期初、期末賬面金額。

　　2.第2列、第4列“計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)的金額。

　　3. 對第6行第5列交易性金融負債的“納稅調(diào)整額”＝本表（第2列－第4列）－（第1列－第3列）。其他行次第5列“納稅調(diào)整額”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。

　　四、表間關(guān)系

　　第10行第5列為正數(shù)時：第10行第5列＝附表三第10行第3列；第10行第5列為負數(shù)時：第10行第5列負數(shù)的絕對值＝附表三第10行第4列。

返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】